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理財快訊: (智慧理財) 利用近期的稅制改革

 

2016年7月
文/謝冠文(註冊財務策劃師)
翻譯/劉愛群

 

 
聆聽版 (由全人佳音網台提供)

 

 

英國本稅收年度開始,帶來了一些值得注意的稅制改革,本文著重介紹兩項可能會影響你的改變。

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

◎個人存款免稅額及存款利息總額

 

 

一直以來,在你收到存款利息之前,銀行已按照基本稅率扣除了利息稅。從2016年4月起,銀行會支付利息總值,不再扣除利息稅。這並非表示你不用交稅,只是銀行不再扣除而已。基本稅率納稅人(Basic-rateTaxpayer)每年可賺取£1,000利息,仍無需付存款利息稅,這稱為個人存款免稅額,較高稅率納稅人(Higher-RateTaxpayers)的免稅額則為£500。比方說,如果你的銀行存款利率是2%,作為基本利率納稅人,你可以存£50,000(較高稅率納稅人則可儲存£25,000),仍然無需繳交存款利息稅。

 

 

除了銀行和房屋協會所付的利息以外,個人存款免稅額亦會影響以下幾類型的存款:

 

‧儲蓄户口及信用合作社賬戶(Savings and Credit Union Accounts):如固定利率儲蓄債券,將一筆款項定期,以賺取較高利息

 

‧單位信託基金(Unit Trusts)、投資信託基金(Investment Trusts)和開放式投資公司(Open-ended Investment Companies)

 

‧網絡借貸(Peer-to-peer Lending)又稱「互利金融」或「社交借貸」
‧政府或公司債券
‧年金付款(Life Annuity Payments)

 

 

 

 

 

 

 

 

◎股息徵稅

 

一直以來,大多數基本稅率納稅人都不必擔心股息稅,因為在收股息之前已扣除了利息稅。但從今年4月6日起,有一個新的£5,000免稅額:首£5,000的股息收入不用納稅。若超越此上限,應繳稅率為:

 

稅階超過£5,000股息的稅率基本稅率及非納稅人7.5%
較高稅率納稅人32.5%
附加稅率納稅人38.1%

 

 

如果你是基本稅率納稅人,你可以擁有£125,000股票投資組合,賺取4%的股息,仍然無需繳交任何股息稅。

 

◎超過免稅額會怎樣?

 

如果你受聘工作,或正在領取養老金,稅務局可以調整你的稅務代碼,以徵收適當的額外稅款。如果你自行報稅,可以申報你的利息和股息收入。請記住:「個人儲蓄賬戶(ISA)」和一些免稅的國民儲蓄(NationalSavings)和投資,都不用計入這項免稅額之內。因此,基本稅率納稅人和非納稅人現在會發現,他們可能要納稅,並必須自行申報,不像以前無需顧慮自我評估及申報的責任。

 

 

◎好好利用這些免稅額

 

1.以夫婦身分持有儲蓄及投資賬戶,以獲取最高免稅額——由於每個人都有這些免稅額,你可以考慮聯名持有儲蓄或投資戶口,合併兩人的免稅額以抵消一部分收益。若存款利息或股息收入可觀,應儘可能由稅率較低的一方持有這些賬戶。

 

 

2.審查你的非ISA單位信託基金及集體投資——你的基金經理將能指出,你的個別基金是賺取固定利息還是股息,以釐定應繳的稅率。如果你沒有太多其他儲蓄,可選擇派發利息的基金,多一些利息,少一點股息,以減少你的股息徵稅。相反地,若你儲蓄大量現金,選擇派股息的基金作為投資,便可獲得較高的股息免稅額。然而,你必須考慮轉換基金可能要付資產增值稅。此外,一般來說,固定利息的基金和派股息的基金會有不同程度的投資風險。

 

 

3.與你的會計師商討——若你是有限公司的老闆,領取微薄的薪酬及較高的股息,將會受到股息免稅額和新稅制的影響。在稅收年度開始時就應檢討你將受影響的程度,是否可以改變你的薪酬待遇,以減輕加稅。

 

 

4.利用你的免稅額——ISA仍能保障你,無需繳交存款利息稅、股息稅和資產增值稅,減輕你現時及將來的徵稅。

 

 

5.擴大你的基本稅率範圍——以2016/7稅收年度計算,一旦你的整體收入超過£43,000,你將會成為較高稅率納稅人。繳納個人養老金和饋贈資助(Gift Aid)能使你維持「基本稅率納稅人」的身分,繳納較低的稅款。

 

 

英國的稅制不斷改變,所以必須經常檢討你的儲蓄存款及投資。