2016年7月
文／謝冠文（註冊財務策劃師）
翻譯／劉愛群
聆聽版 （由全人佳音網台提供)
英國本稅收年度開始，帶來了一些值得注意的稅制改革，本文著重介紹兩項可能會影響你的改變。
◎個人存款免稅額及存款利息總額
一直以來，在你收到存款利息之前，銀行已按照基本稅率扣除了利息稅。從2016年4月起，銀行會支付利息總值，不再扣除利息稅。這並非表示你不用交稅，只是銀行不再扣除而已。基本稅率納稅人(Basic-rateTaxpayer)每年可賺取£1,000利息，仍無需付存款利息稅，這稱為個人存款免稅額，較高稅率納稅人(Higher-RateTaxpayers)的免稅額則為£500。比方說，如果你的銀行存款利率是2％，作為基本利率納稅人，你可以存£50,000（較高稅率納稅人則可儲存£25,000），仍然無需繳交存款利息稅。
除了銀行和房屋協會所付的利息以外，個人存款免稅額亦會影響以下幾類型的存款：
‧儲蓄户口及信用合作社賬戶(Savings and Credit Union Accounts)：如固定利率儲蓄債券，將一筆款項定期，以賺取較高利息
‧單位信託基金(Unit Trusts)、投資信託基金(Investment Trusts)和開放式投資公司(Open-ended Investment Companies)
‧網絡借貸(Peer-to-peer Lending)又稱「互利金融」或「社交借貸」
‧政府或公司債券
‧年金付款(Life Annuity Payments)
◎股息徵稅
一直以來，大多數基本稅率納稅人都不必擔心股息稅，因為在收股息之前已扣除了利息稅。但從今年4月6日起，有一個新的£5,000免稅額:首£5,000的股息收入不用納稅。若超越此上限，應繳稅率為：
稅階超過£5,000股息的稅率基本稅率及非納稅人7.5％
較高稅率納稅人32.5％
附加稅率納稅人38.1％
如果你是基本稅率納稅人，你可以擁有£125,000股票投資組合，賺取4％的股息，仍然無需繳交任何股息稅。
◎超過免稅額會怎樣？
如果你受聘工作，或正在領取養老金，稅務局可以調整你的稅務代碼，以徵收適當的額外稅款。如果你自行報稅，可以申報你的利息和股息收入。請記住：「個人儲蓄賬戶(ISA)」和一些免稅的國民儲蓄(NationalSavings)和投資，都不用計入這項免稅額之內。因此，基本稅率納稅人和非納稅人現在會發現，他們可能要納稅，並必須自行申報，不像以前無需顧慮自我評估及申報的責任。
◎好好利用這些免稅額
1.以夫婦身分持有儲蓄及投資賬戶，以獲取最高免稅額——由於每個人都有這些免稅額，你可以考慮聯名持有儲蓄或投資戶口，合併兩人的免稅額以抵消一部分收益。若存款利息或股息收入可觀，應儘可能由稅率較低的一方持有這些賬戶。
2.審查你的非ISA單位信託基金及集體投資——你的基金經理將能指出,你的個別基金是賺取固定利息還是股息，以釐定應繳的稅率。如果你沒有太多其他儲蓄，可選擇派發利息的基金，多一些利息，少一點股息，以減少你的股息徵稅。相反地，若你儲蓄大量現金，選擇派股息的基金作為投資，便可獲得較高的股息免稅額。然而，你必須考慮轉換基金可能要付資產增值稅。此外，一般來說，固定利息的基金和派股息的基金會有不同程度的投資風險。
3.與你的會計師商討——若你是有限公司的老闆，領取微薄的薪酬及較高的股息，將會受到股息免稅額和新稅制的影響。在稅收年度開始時就應檢討你將受影響的程度，是否可以改變你的薪酬待遇，以減輕加稅。
4.利用你的免稅額——ISA仍能保障你，無需繳交存款利息稅、股息稅和資產增值稅，減輕你現時及將來的徵稅。
5.擴大你的基本稅率範圍——以2016/7稅收年度計算，一旦你的整體收入超過£43,000，你將會成為較高稅率納稅人。繳納個人養老金和饋贈資助(Gift Aid)能使你維持「基本稅率納稅人」的身分，繳納較低的稅款。
英國的稅制不斷改變，所以必須經常檢討你的儲蓄存款及投資。