謝冠文（註冊財務策劃師）
翻譯/ 劉愛群
你是一個慷慨的人嗎？在英國，不少人樂意慷慨地獻出自己的時間、資源或金錢。英國慈善援助基金會(Charities Aid Foundation)最近的一份報告指出：
•十位被訪者之中，有八位(79％)在接受訪問之前的12個月內，至少曾經一次捐助慈善機構或參與公益活動，有超過一半人(57％)在過去的一個月內曾這樣做。
•70％的人士在受訪前12個月內曾捐款予慈善機構（包括直接捐款或透過個人贊助），44％更是每個月都有捐款。
•在2014年，平均一位捐贈者每月捐出£14。
這種慷慨的作風在英國頗為普遍，但人們似乎很少談論這個話題。一般人都不大討論金錢問題，所以也許這應該是不足為奇的。但你是否知道，除了你所捐助的慈善機構將從你的捐款得益以外，你也有可能透過「饋贈資助(Gift Aid)」而受益呢？
◎什麼是「饋贈資助」？
「饋贈資助」計劃是英國政府對於非盈利組織的一項特别優待政策。如果你是英國的納稅人，並已加入「饋贈奉獻」計劃，在你無需有額外支付的情況下，你所捐獻金額的價值可以增加20%；也等於說，若善款符合退稅條件，慈善機構可以向英國稅務局(HMRC)取回納稅人所繳付的稅款。因此，依照「饋贈資助」計劃，捐款人每捐贈£10，慈善機構實收£12.50。捐贈者通常需要為每一個受惠的慈善機構填報一份「饋贈資助」表格。
在海外居住的英國納稅人，若在捐款過程中符合申報條件，也能索取「饋贈資助」。
◎較高稅率納稅人(Higher Rate Tax Payers)
較高稅率(40％)納稅人，每賺取£100收入，實收僅為£60。假設捐贈£80給慈善機構，依照上述基本稅率的例子，通過「饋贈資助」，受捐者可額外多得£20。另外捐款人更可在報稅時向稅局要求退回20％——£100（饋贈資助淨總額）×20％=£20。
非英國納稅人亦可捐款，但不能向英國稅務局申請退稅。請瀏覽以下英國稅務局網頁，參閱關於申請「饋贈資助」退稅的詳情：
https://www.gov.uk/claim-gift-aid/overview通常你所捐助的慈善機構都會很熟悉「饋贈資助」計劃，並能提供所需指引。
◎「饋贈資助」與稅收抵免(Tax Credits)
「饋贈資助」捐款也會影響稅收抵免。
如果你申請稅收抵免，可以按你的「饋贈資助」捐款總額調整你的收入。例如，若你透過「饋贈資助」捐贈£800給你首選的慈善機構。該機構將會得到£1,000。你則可以從你必須申報的家庭收入中減少£1,000。在你申請稅收抵免的稅收年度以內，如果你曾作任何「饋贈資助」捐款或個人養老金或退休年金供款，可以使用TC825表格來幫助你計算應該申報的家庭收入。請記住，你通常需要證明你曾作「饋贈資助」捐贈。一般來說，一旦你簽署了「饋贈資助」申報表給予一個慈善機構，他們在稅收年度終結時將能提供你該年內的捐贈記錄。
https://www.gov.uk/government/publications/tax-credits-income-working-sheettc825理論上，家庭收入越低，可以索取的稅收抵免越多。然而稅收抵免的申請起點，每年都會調整，如果你索取過多，可能要償還你多取的金額。
◎捐贈對遺產稅的影響
如果你打算離世時留下一筆錢給慈善機構，最好在遺囑上列明。如何處理捐款將會有以下影響：
•你的財產總值必先扣除了你的捐款，才計算遺產稅
•如果你把超過10％的財產留給慈善機構，遺產稅率將會減10％，即由規定的40％減至36%。
如果你正在考慮透過遺囑捐贈，應該仔細審查所牽涉的款項有多少。在生前通過「饋贈資助」捐贈，會使慈善機構受益更多。
希望你能繼續慷慨捐輸，並確保你取到應得的稅款減免。