文／謝冠文（註冊財務策劃師）
翻譯／劉愛群
你認識一些持有信託資產的人士嗎？也許對方是一名仍在求學階段而持有一份「信託(Trust)」基金的富家子弟，或是一位持有「離岸信託(Offshore Trust)」的富商？對於大多數讀者來說，「信託」可能不是一個常見的名詞。本文將解釋何為信託，以及在什麼情況下應考慮使用信託。你可能會感到意外，其實不僅是富有人士才使用信託。
◎信託是什麼？
信託被定義為一種協定：受託人(Trustee)被委託，以自己的名義持有資產，從而讓一名或多名受益人(Beneficiary/ies)得益。
這定義相當廣泛，因為信託可以涵蓋多種用途。基本上，一名或多名受託人負有法律上的責任，必須為最終將從資產中受益的人管理該項資產（可以是金錢、物業或任何有價值的東西）。
◎信託涉及哪些人？
信託至少有三方：
1.委託人(The Settlor)：這是目前持有該資產的人，希望將資產委託給受託人，暫替受益人管理。
2.受託人(The Trustee)：負有法律上的責任，暫替受益人管理資產的人。
3.受益人(The Beneficiary/ies)：有權利從信託財產或資產中受益的人。
◎信託實例
◎成立信託的原因
1.管理資產
如果你的受益人（例如兒童），沒有能力或不願意管理你將留給他們的資產，受託人可以解決這問題。
2.維護資產
如果你想維護你的資產，免受債權人追討、婚姻破裂、地方當局評估護理費、或那些可能影響受益人決定之人士的威脅，信託可以是一種有效的工具。
3.控制分配
如果你不信任受益人管理你希望他們擁有的資產（可能因為他們年紀太輕或不善理財），可以交由受託人分配資產。
4.保障隱私
一旦通過遺囑認證過程，遺囑就變成死後的公開文件。但信託協定是一種私人文件，內容可以保密。信託資產不屬於遺產範圍之內，因此無需經過遺囑認證，也可動用。
5.免稅
視乎信託的類型，你或許能減少或避免支付一些稅項。在成立信託之前，必須諮詢你的顧問，了解這些好處是否對你適用。
6.保障殘疾津貼
如果受益人有資格獲得某些殘疾津貼，而他名下持有資產或有資產預留給他，那麼有關當局就可能透過經濟狀況調查而取消這些福利。信託則可用於代表受益人持有資產，仍然保留受益人獲得社會保障付款的權利。
7.幫助慈善機構
捐款人可以設立信託，饋贈慈善機構。
必須注意的事項
由此可見，信託可以是非常有用的工具，幫助你安排及分配你的資產。然而，信託的管理可能很複雜。事前必須獲得專業的意見，並了解費用、稅務、控制和退出的程序，才可成立信託。同時，必須考慮是否有任何法律上的責任，在適用情況下，向英國稅務局(HMRC)申報有關信託的收入或增長。一般來說，一旦將資產撥入信託中，就很難撤離。
◎何時查詢關於信託的資料
若你打算為保障家人的未來而購買人壽保險或進行投資，請查詢有關信託的用途。如果你正在擬訂遺囑，請向律師詢問有關信託的用途，及其對於你的個別情況有何好處。