文／謝冠文（註冊財務策劃師）
翻譯／劉愛群
聆聽版 （由全人佳音網台提供)
即將踏進新的稅務年度，我們有機會利用政府所定的免稅額，以減少需付的稅款。本期與讀者介紹一些較常見而可用的免稅額。別忘記：每一納稅年度的免稅額都不同，從今年4月6日起就是新的2017/8稅務年度。
個人儲蓄賬戶免稅額(ISA Allowance)︰在2016/7稅務年度中，你的個人儲蓄賬戶最高可以存入£15,240，並可以是現金或現金／股票組合。在任何一個稅務年度中，你最多只能存入兩個「個人儲蓄賬戶」——通常可能是一個現金個人儲蓄賬戶(Cash ISA)和一個股票個人儲蓄賬戶(Stocks & Shares ISA)。你不能在同一稅務年度存款入兩個股票個人儲蓄賬戶或兩個現金個人儲蓄賬戶。£15,240可以按任何比例分配給這兩種類型的產品。自今年4月6日起，免稅額會增至£20,000。
個人儲蓄賬戶有以下兩個優點：
‧持有人不需繳納入息稅(Income Tax)或資本增值稅(Capital Gains Tax)
‧提款和兌現都是免稅的
今年4月起，政府將會推出「終身個人儲蓄賬戶(Lifetime ISAs)」，倘若你於今年4月6日當天或之前未足40歲，請考慮這種賬戶，作為你個人儲蓄賬戶投資計劃的一部分。
養老金繳費免稅額(Pension Contribution Allowances)︰你可將全部已賺取的收入存入一份養老金，假如你沒有收入，則每年最高可以存入£3,600。對於大多數人來說，在任何一個稅務年度中，最高免稅額為£40,000。在一些個別情況下，例如你已開始從你的彈性提款賬戶(Flexi-Access)提款，或你每年收入超過£15萬，就不能存入£40,000。為子女或孫子們的養老金供款，能善用你的金錢，將財富傳給後代，並減少你實際需要支付的稅款。
公司養老金供款(Corporate Pension Contributions)︰有限公司董事可以從公司向養老金的供款得益。不論款項從何而來，仍受每年£40,000最高免稅限額的管制。如果公司預期會賺大錢，養老金供款可有助減少利潤，減輕公司利得稅及提高你的養老金額。
股息免稅額(Dividend Allowance)︰如果你是公司董事，獲得公司派發股息，或以股東身分持有派息的股票，那股息免稅額對你來說便很有用，因為首£5,000的股息收入是免稅的。你可以安排你的投資組合，以收取最高的£5,000股息，仍無需納稅。2017/8年度的免稅額同樣是£5,000。
資本增值稅免稅額(Capital Gain Tax Allowance)︰若你出售資產，收益超過£11,100才需繳付資本增值稅。這免稅額在下一個稅務年度仍然維持不變。如果你持有的股票升值，並希望出售其中一部分，到下一稅務年度才購回這些股票，或購入其他股票，那這些收益將計算在本稅務年度，並利用今年的免稅額。倘若你不想繳付資本增值稅，請確保你只賣出適量的股票，以享受這免稅額。對於非物業的收益，稅率可以是10％或20％，至於私人物業收益，稅率可以是18％或28％（主要住宅並無資本增值稅）。
遺產稅免稅額(Inheritance Tax Allowances)
每年免稅額為£3,000，在每個稅務年度裡，如果你獲贈的本金是£3,000以內，政府都不會徵收遺產稅。如果你沒有利用去年的免稅額，可以累積起來，使今年的總額變為£6,000。
其他免稅饋贈包括：
‧婚禮或民事（非宗教儀式）婚禮饋贈，每人最多£1,000（送給孫兒或曾孫£2,500免稅；饋贈子女則£5,000免稅）
‧從你收入中送出的通常性饋贈，例如聖誕節或生日禮物——饋贈之後，你必須仍然能夠保持你的生活水平。這項免稅額通常未被充分利用，但你健在時，可以安排送出大量款項。假設你每年有£12,000盈餘，你可以設立自動轉賬，每月過戶£1000給某人。由於這是收入盈餘，不是資本，因此不需付遺產稅。
‧£250小額饋贈免稅額︰可以隨意多次饋贈，只要不是給予同一人，也不能贈予已經受惠於其他豁免饋贈的人。
稅務年度即將結束，這是檢討自己財務狀況的好時機，亦可審查如何安排你的資產，以更好地利用明年的免稅額。夫婦之間可以利用兩套免稅額。同時也可藉此機會，檢討你對各種金融產品的持續投資是否適當。