文／謝冠文（註冊財務策劃師）
翻譯／劉愛群
相信大多數華僑對個人儲蓄賬戶(ISA)都不陌生，但你知道ISA有多少種類嗎？
目前共有9類個人儲蓄賬戶︰
1. 現金個人儲蓄賬戶(Cash ISA)
運作跟一般銀行帳戶無異。你的本金受到保障，且能賺取利息。16歲或以上的英國居民都可持有，而你通常需要每年將現金個人儲蓄賬戶移至不同的銀行，以賺取更高的利率。
2. 靈活個人儲蓄賬戶(Flexible ISA)
部分現金個人儲蓄賬戶在供款方面有額外的靈活性，即在同一稅收年度裡提取後再存入的款項，不會影響該年的限額。舉例來說：你在本稅收年度，從去年的現金個人儲蓄賬戶中提取了一萬英鎊，過後可以將一萬英鎊放回同一個現金個人儲蓄賬戶，而不會影響你在2017/8年度的兩萬鎊限額。
3. 新股票個人儲蓄賬戶(NISA)
自2014年7月1日起，根據英國稅務局條例，所有現有的個人儲蓄賬戶都轉為新股票個人儲蓄賬戶。股票個人儲蓄賬戶（或稱為投資個人儲蓄賬戶）本質上是非現金賬戶，有廣泛的投資選擇。通常投資者可以持有股票、基金或公司債券。你可以在同一稅收年度內持有現金ISA和NISA，兩者總值不能超過兩萬鎊。在此種儲蓄賬戶下的資本值會波動。
4. 兒童個人儲蓄賬戶(JISA)
可以是現金或投資賬戶，其獨特之處，是從初生嬰兒至18歲人士都可以持有；但如果你的孩子已經有一個兒童信託基金(CTF)，那便不能同時持有兒童個人儲蓄賬戶。父母可為孩子開戶，但任何人都可以供款。注意，兒童個人儲蓄賬戶中的存款屬於孩子所有，屆滿18歲方可提取，2017/18年度的供款限額為£4,128，可以是現金和股票組合，也可以在同一稅收年度內持有現金兒童個人儲蓄賬戶和股票兒童個人儲蓄賬戶。16或17歲的孩子，可以持有一個現金兒童個人儲蓄賬戶，最多供款£4,128；並且同時持有一個成人現金個人儲蓄賬戶或協助首次置業儲蓄賬戶(Help to Buy ISA)，即每年總供款可達£24,128。
5. 協助首次置業儲蓄賬戶(Help to Buy ISA)
專為首次置業者而設，幫助他們儲蓄訂金。政府按戶主的儲蓄金額而另加補貼25％，每月最高可達£50，最高可獲補貼£3,000。你不能在同一稅收年度之內持有現金個人儲蓄賬戶及協助首次置業儲蓄賬戶。16歲或以上人士才有資格持有。
6. 創意財務個人儲蓄賬戶(Innovative Finance ISA)
涵蓋專業投資，如「同行貸款」和集資服務，每年限額與基本個人儲蓄賬戶相同。同行貸款涉及直接向其他個別投資者貸款。集資投資通常涉及持有小型新公司的股份，是個人儲蓄賬戶中較高風險的一種。
7. 終生個人儲蓄賬戶(Lifetime ISA – LISA)
為40歲以下人士而設，每年可儲蓄高達£4,000，政府會另加補貼25％。幫助戶主儲蓄，作為置業訂金，或在退休時作為養老金。年齡18至40歲的人都可持有一個終生個人儲蓄賬戶，補貼將一直持續至50歲。儲蓄款項必須是用來購買戶主的第一間自住居所，或在60歲後才提取。
8. 遺產個人儲蓄賬戶(Inheritance ISA)
2014年12月3日或以後離世而死時持有個人儲蓄賬戶者，該賬戶的總值將會加至其仍在生配偶的個人儲蓄賬戶限額，遺產個人儲蓄賬戶必須在死者死後三年內開戶。
9. 另類投資市場個人儲蓄賬戶(Alternative Investment Market ISA – AIM ISA)
雖然實際上跟新股票個人儲蓄賬戶(NISA)同樣運作，但基本上是向另類投資市場的上市股票投資。因此，視乎供應商如何投資，這類個人儲蓄賬戶可被當作營業財產而免稅。若死者已持有該賬戶兩年，而在離世時仍持有該項投資，則無需繳納遺產稅。
個人儲蓄賬戶的種類越來越多，建議讀者小心選擇。