文＼謝冠文（註冊財務策劃師） 翻譯＼劉愛群
有一種很少人使用的免稅額，能讓你每個課稅年度節省高達£720，稱為「利益相關者退休金供款限額(Stakeholder Pension Contribution Limit)」。
你可能聽說過「利益相關者退休金(Stakeholder Pension)」，這是一種以供款多少為基礎（而非按最終薪金計算）的個人退休金，適合所有人士，收費有限。本文並非介紹這種退休金，而是關於設立這計劃時所訂下的£3,600供款上限。
退休金供款
你可以將全部薪金作為退休金供款，但在一個課稅年度內不能超過£40,000同時必須確保你一生中的退休金總值不超過£100萬。（退休金總值包括退休金供款、基金的投資增長以及退休金稅收減免）。
收入停止後會怎樣？
只要你是未滿75歲的英國居民，便享有£3,600「利益相關者供款限額」，包括稅收減免，可計入退休金內。如果以英國居民身分設立了退休金計劃之後離開英國，雖然你在英國的收入可能會停止，但你仍然可在離英後的5個稅收年度內繼續供款。
優點何在？
如果你有其他收入或儲蓄，而沒有薪金收入，但卻有盈餘資金，可以供款£2,880作為退休金，退休金公司能為你收回£720英鎊的基本稅款減免，使退休金總值增至£3,600，這就是利益相關者每年供款限額。雖然你可能無需付£720所得稅，但你仍會從中受益。你可以利用每月£240的常規儲蓄，或一次性供款。所以如果你無需交稅，便等於稅局白白送給你£720。如果你是基本稅率納稅人，實際上已收回你本來已繳付的基本稅率。任何類型的退休金 ，只要每月從你的銀行賬戶供款£240或每年一次性付£2,880便可。
有何用處？
•退休金內的資產一般都是免稅的，所以不會增加遺產稅。但如果這筆錢是現金，就會變成你遺產的一部分，視乎資產多少，可能要納遺產稅。
•你正在建立將來的收入來源， 從退休金中提取的資金要按你的邊際稅率納稅，然而退休金的25％可以免稅。
•稅款減免提供可觀的回報。
由此可見，退休金供款無論如何都是明智之舉，特別如果你是非納稅人。應向你的退休金公司查詢最低供款額和靈活性，以便將來順利領取退休金。以上圖表只談及稅收減免。當你投資退休金時，必須審慎選擇怎樣投資，以及將來如何提取。
善用稅款減免的例子
1.為子孫的退休金供款︰每個孩子一個利益相關者供款金額，既可為他們儲蓄退休金，也能將財富傳給後代。
2.未滿75歲而正領取退休金的人士︰若有收入盈餘，又希望繳納較少的稅款，或減少要納遺產稅的資產。從75歲起，退休金供款再沒有稅款減免。
3.長期被派到海外工作的僑民，若於離境前設立退休金，可以在出國後的五個課稅年度內每年供款£3,600。
如果你不確定應否為退休金供款，請向財務諮詢服務處(The Money Advice Service)或財務顧問諮詢。