謝冠文（註冊財務策劃師）
翻譯/劉愛群
你一生辛勞，省下了一些積蓄和資產，會開始考慮怎樣給予下一代穩固的經濟基礎，長大後能有個好開始。以下提供一些方法，幫助你在世時留下金錢給子孫。你也可以透過遺囑，在離世時將資產留給下一代，然而本文將著重生前的饋贈。
直接饋贈
可將現金、股票、房地產、汽車或集郵等資產，直接送給受益人（例如子女／孫子女）。孩子需要18歲才能接收資產（一些銀行賬戶，16歲便可以持有）。饋贈過程中，饋贈人和受益人可能要交稅。
需要考慮的稅項
A）遺產稅－－ 因為饋贈被視為「潛在豁免移交(PET)」，故此如果你於饋贈後繼續活七年以上，有關資產可以完全豁免遺產稅。如果你離世時資產超過 £325,000（遺產免稅額），則可能需要納遺產稅。假如你贈送現金，或許會獲得一些資本饋贈免稅額(Capital Gift Allowances)：
a. 全年饋贈免稅額－－每一稅收年度內，每人有£3,000饋贈免稅額 （因此夫婦可以免稅送出£6,000）。
b. 小額饋贈免稅額－－送給不同的受益人，價值低於£250的饋贈均可免稅。
c. 婚禮饋贈－－在婚禮前送出的結婚禮物。
i. 送給子女，最高可達 £5,000。
ii. 送給孫兒或曾孫，最高可達 £2,500。
B) 房地產印花稅－－由受益人支付。只在房地產附有按揭的情況下，才需納稅：按未償還的按揭貸款繳納印花稅。
C) 資本增值稅(CGT)－－通常需要繳納資本增值稅的任何資產，你都可能需要首先交稅， 例如股票／買來出租的房地產／藝術品。即使饋贈時沒有資金易手，仍需納稅，因為這是你的資產轉手。
以上類別的饋贈都被視為資本饋贈，與從收入中送出的饋贈不同。
從收入饋贈
這類似於給某人零用錢。如果饋贈人從收入盈餘中定期送出金額，便可能獲得遺產稅豁免。例如，你每月收入為 £2,000，而支出又低至有能力每月資助孩子現金 £500，你和收款人都不須為這筆饋贈納遺產稅。但你的收入必須超過支出，才可以享有這項豁免。
透過信託饋贈
可以考慮兩類信託：
a）絕對信託(Bare Trust)－－從一開始就列出受益人姓名，不能更改。通常是由受託人代孩子持有一筆款項，以供他們屆滿18或21歲時享用。這是直接饋贈，被視為「潛在豁免移交」，不用納稅。
b）靈活／全權信託(Flexible / Discretionary Trust) －－主要區別在於受託人被任命，決定何時將基金分配給受益人、分配多少、甚至決定分配給哪些受益人。分發給誰是具有靈活性的，只要受益人的名字列在饋贈人的信託中便可。信託期間，在法律上受益人並未擁有該項資產。
就遺產稅計劃而言，這類饋贈是可能需要納稅的生前饋贈。通常情況下，如果你的靈活信託價值低於 £325,000，成立時無需繳稅。視乎信託的價值，從設立之日起每隔10年可能會有定期收費或退出費用。如果你考慮設立這類信託，請徵詢法律和財務專家的意見。
在計劃立遺囑時，建議你同時開始考慮如何將資產留給下一代，因為在七年內可能會牽涉稅務問題。